财务报表附注

                （以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

   一、公司的基本情况

(资料图片)

   （一）公司概况

   广州迈普再生医学科技股份有限公司（以下简称“迈普医学”、“公司”或“贵公

司”）经中国证券监督管理委员会《关于同意广州迈普再生医学科技股份有限公司首次

公开发行股票注册的批复》（证监许可 [2021]1963号）同意注册，并经深圳证券交易

所同意，公司首次公开发人民币普通股（A股）16,515,766股，并于2021年7月26日在深

圳 证 券 交 易 所 创 业 板 上 市 ， 股 票 代 码 为 301033 。 公 司 首 次 公 开 发 行 前 总 股 本 为

登记注册，统一社会信用代码91440116679717541L，截至2022年12月31日，注册资本为

人民币66,062,951.00元。

   注册地址：广州高新技术产业开发区科学城揽月路 80 号 E 区第三层。

   组织形式：公司为股份有限公司，已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置

了股东大会、董事会、监事会等组织机构，股东大会是公司的最高权力机构；董事会负

责执行股东大会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东大会负责；监事会是对公司

的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机构。

   总部地址：广州市黄埔区崖鹰石路 3 号。

   工程和技术研究和试验发展;医学研究和试验发展;3D打印服务;3D打印基础材料销

售;增材制造;增材制造装备制造;增材制造装备销售;技术服务、技术开发、技术咨询、

技术交流、技术转让、技术推广;教学用模型及教具制造;工业设计服务;软件销售;软件

开发;合成材料制造（不含危险化学品）;通用设备制造（不含特种设备制造）;劳务服

务（不含劳务派遣）;第二类医疗器械销售;非居住房地产租赁;物业管理;创业空间服务;

科技中介服务;园区管理服务;会议及展览服务;企业管理咨询;信息咨询服务（不含许可

类信息咨询服务）;停车场服务;货物进出口;第二类医疗器械生产;第三类医疗器械生产;

第三类医疗器械经营。

    公司属于其他医疗设备及器械制造行业，从事医疗器械的研发、生产与销售。

    本财务报表业经公司董事会于 2023 年 04 月 25 日批准报出。

    （二）合并范围

    截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

                                    是否纳入合并范围

           子公司名称       子公司简称

                                   本期          上期

深圳迈普再生医学科技有限公司         深圳迈普        是           是

中山迈普医学科技有限公司           中山迈普        是           是

Medprin Biotech GmbH   德国迈普        是           是

    本期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注六、合并范围的变更”、

“附注七、在其他主体中的权益”。

    二、财务报表的编制基础

    （一）编制基础

    公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基

本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企

业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证

券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规

定，编制财务报表。

  （二）持续经营

  公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重

大事项。

  三、主要会计政策及会计估计

  本公司及各子公司根据实际医疗器械制造企业经营特点，依据相关企业会计准则的

规 定 ， 制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（十）金融工 具” 、

“（十六）固定资产”、“（二十）无形资产”、“（二十一）长期待摊费用”、

“（二十七）收入”等各项描述。

  （一）遵循企业会计准则的声明

  公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反

映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  （二）会计期间

  公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  （三）营业周期

  公司以 12 个月作为一个营业周期。

  （四）记账本位币

  公司以人民币作为记账本位币。

  （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时

性的，为同一控制下的企业合并。

  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整

以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的

被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价

账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

存收益。

  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合

并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公

积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之

前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制

之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应

分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计

划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下

的企业合并。

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的

差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本

的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益。

  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的

各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并

当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月

内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进

行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买

日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按

照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行

处理。

  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得

税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表

明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利

益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部

分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当

期损益。

  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交

易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种

情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时

或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结

果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济

的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不

属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，

按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期

投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益

变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而

产生的其他综合收益除外。

  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费

用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费

用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

  （六）合并财务报表的编制方法

  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力

影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主

体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则

的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果

和现金流量。

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来

对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务

自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日

起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时

调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报

表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；

以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期

末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并

现金流量表。

  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有

者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股

东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余

额，冲减少数股东权益。

     本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权

的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应

享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产

负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收

益。

  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利

润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或

其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在

丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与

商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的

其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行

会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变

动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则

第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相

关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工

具”。

     本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易

作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一

次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况

下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原

有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额

之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失

控制权当期的损益。

  （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

  合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合

营企业。

  （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

  （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

  （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

  （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

  （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。

  （八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准

   公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确

 认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易

 于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银

 行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

 （九）外币业务和外币财务报表折算

  公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率

作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债

表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率

不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款

产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货

币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。

  外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权

益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与

费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合

并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营

净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在

合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，

与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用

现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

  （十）金融工具

  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

  公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，

将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非公司改变

管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变

更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分

类。

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的

应收票据及应收账款，公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

  金融资产的后续计量取决于其分类：

  （1）以摊余成本计量的金融资产

  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：公司管理该金

融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定

日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类

金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法

摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产：公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售

金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本

金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后

续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失

或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益

确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利

率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

  公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其

他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对

于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

  公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担

保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

  金融负债的后续计量取决于其分类：

  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期

损益。但公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信

用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终

止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入

留存收益。

  （2）财务担保合同负债

  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债

务时，要求公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按

照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原

则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

  （3）以摊余成本计量的金融负债

  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

  ①如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则

该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金

融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

  ②如果一项金融工具须用或可用公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该

工具的公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持

有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方

的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具

合同规定公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金

额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同

权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除公司自身权益工具的市场价

格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合

同分类为金融负债。

  衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值

进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确

认为一项负债。

  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益

时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期

损益。

  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体

适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值

计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义

的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生

工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报

价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定

价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工

具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况

并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况

下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资

产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可

观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输

入。

  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合

同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转

移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并

相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业

面临的风险水平。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而

收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认

及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分

摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面

金额之差额计入当期损益。

  公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定

该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上

几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所

有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前

面各段所述的原则进行会计处理。

  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该

部分金融负债）。公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原

金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负

债，同时确认一项新金融负债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质

性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

  金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出

的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

  财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务

时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时

按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的

财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始

确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行

后续计量。

  当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是

当前可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，

金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和

金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

  权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司

发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相

关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。

  公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）

的，作为利润分配处理。

  公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准

备。

  （1）减值准备的确认方法

  公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计

提减值准备并确认信用减值损失。

  （2）预期信用损失计量

  预期信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流

量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购

买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折

现。

  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

事件而导致的预期信用损失。

  未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计

存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用

损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确

认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按

照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

  除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，于每个资产

负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具

自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月内的预期

信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减

值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融

工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的

预期信用损失计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信

息，包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确

认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

  公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除

减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其

账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

  （3）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准：

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除

特殊情况外，公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违

约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

  （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

  公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项

评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；

已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不

同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

  （5）金融资产减值的会计处理方法

  年末，公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减

值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则

将差额确认为减值利得。

  （6）金融资产信用损失的确定方法（不含应收款项）

  公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊

余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务

工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是

否发生信用风险显著增加。

  如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具

整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始

确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额

计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当

期损益。

  （7）应收款项信用损失的确定方法

  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减

值测试，确认预期信用损失，计提单项损失准备。单项评估信用风险的应收款项，公司

选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司对单项评估未发生信用减值的应收款项，基于其信用风险特征，将其划分为不

同组合：

  ① 信用风险特征组合的确定依据

     组合名称                           确定依据

                   除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前

                   年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的

组合 A（账龄组合）

                   应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准

                   备

组合 B（押金保证金组合）      日常经常活动中应收取的各类押金、保证金等其他应收款

组合 C（应收退税款组合）      根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收退税款等其他应收款

组合 D（应收并表关联方组合）    合并范围内关联方之间形成的应收款项

账龄段分析均基于其入账日期来进行。

  ② 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征

（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考

虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。

  不同组合计量损失准备的计提方法：

       组合名称                          计提方法

     组合 A（账龄组合）                以预计存续期基础计量的预期信用损失率

   组合 B（押金保证金组合）               以预计存续期基础计量的预期信用损失率

   组合 C（应收退税款组合）               以预计存续期基础计量的预期信用损失率

  组合 D（应收并表关联方组合）              以预计存续期基础计量的预期信用损失率

  （十一）存货

  原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品。

  购入时按实际成本入账，发出时采用加权平均法核算。

  公司于期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或

销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。

  （1）存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与

在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其

他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，

可以按照存货类别计量成本与可变现净值。

  （2）可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销

售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产

成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金

额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础

计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一

般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成

本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

  采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原

因，并根据企业的管理权限，在期末结账前处理完毕。

  （十二）合同资产

  合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于

时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中

一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款

权利作为合同资产。

  合同的预期信用损失的确定方法见三、（十）金融工具。

  会计处理方法，本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信

用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记

“信用资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备” ；每个资产负债表日重新计量预

期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得，做相反的会计记录。

  本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据

批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已

计提的损失准备，按期差额借记“信用资产减值损失”。

  （十三）持有待售资产

  同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：

出售；

递延所得税资产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为流动资产。

公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。

  终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在公

司内单独区分的组成部分。

  （十四）长期股权投资

  公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

  （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担

债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终

控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资

成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公

积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务

报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份

额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投

资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减

的，调整留存收益。

  （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值

作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股

权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表

中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作

为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，

在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。B、在合并财务报表

中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新

计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的

股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

  （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的

购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其

他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作

为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，

其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务

重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

  对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重

大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

  重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制

或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

  对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减

值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

  如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重

大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其

他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有

权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非

对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利

益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，

并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：① 在被投资单位的

董事会或类似权力机构中派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③

与被投资单位之间发生重要交易；④ 向被投资单位派出管理人员；⑤ 向被投资单位提

供关键技术资料。

  （十五）投资性房地产

已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

地产（出租用建筑物）采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无

形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账

面价值的，确认相应的减值损失。

  （十六）固定资产

  同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可

靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个

会计年度的有形资产。

  固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年

限扣除残值确定其折旧率，具体折旧率如下：

       资产类别    折旧年限（年）         残值率%   年折旧率%

房屋建筑物及其他装修财产      10-40         5     2.38-9.50

机器设备               10           5       9.50

运输设备               5            5       19.00

办公设备               5            5       19.00

电子设备               3            5       31.67

其他设备               5            5       19.00

期资产减值”。

  房屋建筑物及其他装修财产、机器设备、运输设备、办公设备、电子设备、其他设

备。

  （1）外购及自行建造的固定资产按实际成本计价，购建成本由该项资产达到预定

可使用状态前所发生的必要支出构成。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，

按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

  （2）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同

或协议约定价值不公允的除外。

  （3）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本

以该项固定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。

  （4）以债务重组取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账。

  （十七）在建工程

  公司在建工程包括装修工程、系统改造工程、大修理工程和固定资产新建等。

  在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可

使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取

得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，

销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发

生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态

前，计入在建工程成本。

  在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资

产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预

定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固

定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购

建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息

以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可

使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。

  （十八）借款费用

  购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借

款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到

预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外

的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长

时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地

产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发

生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资

产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预

定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资

取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定

一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超

过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当

期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资

本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款

费用资本化。

  （十九）使用权资产

  在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使

用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

  （1）租赁负债的初始计量金额；

  （2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的

租赁激励相关金额；

  （3）发生的初始直接费用；

  （4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

  （1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

  （2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。

  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿

命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租

赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按

照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

  （3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用

权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减

的，将剩余金额计入当期损益。

  （4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十

二）项长期资产减值。

         。

 （二十）无形资产

 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地

使用权、专利技术、非专利技术、软件等。

     无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作

为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但

合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平

均摊销，并在年度终了时，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计

数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但在年度终了

时，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿

命，按直线法分期平均摊销。

     资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形

资产的账面价值全部转入当期损益。

     使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

 资产类别             预计使用年限（年）      摊销方法

土地使用权                50           直线法

专利技术和非专利技术           10           直线法

软件                   5-10         直线法

特许权                按特许使用年限        直线法

     内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和

开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶

段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其

他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等

阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

     内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能

够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技

术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形

资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，

于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出

全部计入当期损益。

     公司将临床试验前发生的支出全部予以费用化，以首例临床入组作为资本化开始的

时点。公司在产品研发结束并经临床试验完成后，依据该产品取得国内产品注册证的时

点，即研发的项目达到预定用途形成无形资产时，终止开发支出的资本化。

     （二十一）长期待摊费用

     公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费

用。

     长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价，并采用直线法在受益年限平均摊

销。

  如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余

价值全部转入当期损益。

        项目                  摊销期限

               按照工程完成次月起至工程所在地租赁到期日与预计可使用寿命孰短

建设、改造工程费

               之日止

               按照装修完成次月起至装修所在地租赁到期日前与预计可使用寿命孰

装修费

               短之日止

设计费            36 个月

     （二十二）长期资产减值

     对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房

地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资

产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减

值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是

否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并

计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；

不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在

销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态

所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终

处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确

定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进

行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现

金流入的最小资产组合。

  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期

从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失

金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组

合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面

价值。

  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

  （二十三）职工薪酬

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职

工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益

或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

  公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利计划，

是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定

的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不

再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的

离职后福利计划。

  离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保

险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

  公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进

行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

  （二十四）租赁负债

  在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租

赁和低价值资产租赁除外。

  在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无

法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入

当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变

化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择

权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新

计量租赁负债。

  （二十五）预计负债

  当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义

务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

  （1）该义务是公司承担的现时义务；

  （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

  （3）该义务的金额能够可靠地计量。

  预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出

存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中

间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：

  （1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

  （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算

确定。

     公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额

在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账

面价值。

  （二十六）股份支付及权益工具

  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为

基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

付。

  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

公允价值计量。该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行

权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计

入相关成本或费用，在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加

资本公积。

  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠

计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠

计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值

计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

  以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债

的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负

债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产

负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，

将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，

其变动计入当期损益。

  （二十七）收入

  公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认

收入。

  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至

各单项履约义务的交易价格计量收入。

     交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第

三方收取的款项。公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极

可能不会发生重大转回的金额。有权收取的对价是非现金形式时，公司按照非现金对价

的公允价值确定交易价格。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。

合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支

付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实

际利率法摊销。

     满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时

点履行履约义务：

     （1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；

     （2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；

     （3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内

有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履

约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成

本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认

收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：

  （1）公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义

务；

  （2）公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

  （3）公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即

客户已拥有该商品的法定所有权或客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

  （4）客户已接受该商品或服务等；

  （5）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之

外的其他因素) 作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值 (参见附

注三、（十）金融工具) 。公司拥有的、无条件 (仅取决于时间流逝) 向客户收取对价

的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务

作为合同负债列示。

  公司营业收入主要为产品销售业务、3D 打印设备收入以及技术服务收入。

  （1）产品销售收入，产品销售按照业务模式分为经销模式和直销模式。

  ①经销模式，是公司与经销商签订协议，通过经销商分销产品进行销售。

  内销：公司根据协议约定将产品交付给经销商，在经销商签收后确认收入；

  外销：报关出口，公司取得报关单，货物离岸；销售收入金额已经确定，并已收讫

货款或预计可以收回货款；公司就该商品或服务享有现时收款权利，确认销售收入的实

现。

  ②直销模式，是公司直接与终端医院签订协议销售。植入医疗器械：公司根据医院

通知发货，待产品实际使用后，公司根据医院反馈的产品使用记录等资料确认销售收

入。

  （2）3D 打印设备及其他产品收入：公司根据协议约定将产品交付给客户，在客户

验收后确认收入。

  （3）技术服务收入：

  公司根据“在整个合同期间内是否有权就累计至今已完成的履约部分收取款项”，

将服务分为两类：具有该项权利的服务属于某一时间段内履行的履约义务，按照履约进

度确认收入；未约定是否有该项权利的服务属于某一时间点履行的履约义务，根据商品

控制权转移确认收入。

  公司将已交付的产品、成果或取得服务完成确认函作为确认履约进度的指标及控制

权转移的标志，据此确认收入。

  （二十八）合同成本

  合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

  为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能

够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预

期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

  为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列

条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、

制造费用 (或类似费用) 、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

  （2）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

  （3）该成本预期能够收回。

  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产 (以下简称“与合同成本有关

的资产”) 采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损

益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提

减值准备，并确认为资产减值损失：

  （1）公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

  （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

  以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值

的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不

应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

  （二十九）合同负债

  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。

  本公司将已收到或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如

企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债

不予抵销。

  （三十）政府补助

  政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所

有者投入的资本。

  本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

产的，按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期

计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补

助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期

间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当

期损益或冲减相关成本。

关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

  已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会

计处理：（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相

关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他

情况的，直接计入当期损益。

  （三十一）租赁

  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者

包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进

行如下评估：

 （1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产

可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或

其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用

该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的

实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

  （2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济

利益；

  （3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

行会计处理。

  同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

  （1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

  （2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

  （1）使用权资产

  使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（十九）项使用权资产。

  （2）租赁负债

  租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十四）项租赁负债。

  （3）租赁期的评估

  租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

  本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租

赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该

资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

  发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应

选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁

选择权进行重新评估。

  （4）租赁变更

  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

会计处理：

  A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

  B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

  （5）短期租赁和低价值资产租赁

  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租

赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或

预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关

的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有

权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租

赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租

赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

  （1）经营租赁会计处理

  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将

发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相

同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当

期损益。

  （2）融资租赁会计处理

  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资

产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的

入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁

内含利率折现的现值之和。

  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资

租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

  未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允

价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值

扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期

开始日计入当期损益。

  本公司按照本会计政策之第（二十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资

产转让是否属于销售。

  （1）作为承租人

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的

使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确

认相关利得或损失。

  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租

金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价

格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相

关销售利得或损失。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认

一项与转让收入等额的金融负债。

  （2）作为出租人

  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，

并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租

金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价

格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金

收入。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融

资产。

  （三十二）递延所得税资产/递延所得税负债

  公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础

存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

  （1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由

可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或

负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易

发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时

满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转

回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

  （3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣

暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为

限，确认相应的递延所得税资产。

  （1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异

产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的

资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认

相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性

差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资

产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间

内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负

债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

  （三十三）重要会计估计和判断

  公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计

估计和关键判断进行持续的评价。

  下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现

重大调整的重要风险：

  本公司采用预期信用损失模型对金融资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型

需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出

该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外

部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

  存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净

值低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现

有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变期间影

响存货账面价值。

   公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计

使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期

技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和

摊销费用。

   递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，

递延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率

的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用以及递延所得税的余额。上述估

计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

   对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这

些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、

市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定

性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

   权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

   （三十四）重要会计政策、会计估计变更

     会计政策变更的内容和原因                   审批程序            备注

解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号）（以下

                               根据《深圳证券交易所上市公

简称“解释第 16 号”），“关于单项交易产生

                               司自律监管指引第 2 号——创

的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确

                               业板上市公司规范运作》中的

认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日执

                               相关规定，根据法律法规或者     详见其他说明（1）

行，公司选择提前于公布日开始执行。“关于

                               国家统一的会计制度的要求变

  发行方分类为权益工具的金融工具相关股

                               更会计政策的，可直接公告，

利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将

                               无须董事会和股东大会审议。

以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股

份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

      会计政策变更的内容和原因                  审批程序            备注

解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号）（以下     司自律监管指引第 2 号——创

简称“解释第 15 号”），“关于企业将固定资        业板上市公司规范运作》中的

产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出           相关规定，根据法律法规或者     详见其他说明（2）

的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关           国家统一的会计制度的要求变

于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起   更会计政策的，可直接公告，

施行。本公司自规定之日起开始执行。              无须董事会和股东大会审议。

    其他说明：

    （1）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关

于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、

“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于

企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。

    A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处

理

    解释第16号明确了承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租

赁交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免

初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始

确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号

——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税

资产。

    本公司按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调

整最早期间的期初留存收益及其他相关的财务报表项目。

    B.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

    解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规

定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影

响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发

生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整

比较财务报表。

    C.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理

    解释16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益

结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权

益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支

付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日起

施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信

息不予调整。

  本公司采用解释第16号对相关项目列报调整影响如下：

  合并报表：

  调整2021年财务报表相关项目

受影响的各个比较期间报表

                调整前                 调整数          调整后

    项目名称

递延所得税资产             4,028,063.41    215,273.22    4,243,336.63

盈余公积                 6,823,023.18    21,527.33    6,844,550.51

未分配利润               62,967,092.88   193,745.89   63,160,838.77

所得税费用                6,898,558.78    19,464.23    6,918,023.01

净利润                 44,701,289.01   -19,464.23   44,681,824.78

持续经营净利润             44,701,289.01   -19,464.23   44,681,824.78

归属于母公司所有者的净利

润

综合收益总额              44,701,289.01   -19,464.23   44,681,824.78

归属于母公司所有者的综合

收益总额

基本每股收益                      0.79                         0.79

稀释每股收益                      0.79                         0.79

加权平均净资产收益率                10.23%       -0.01%          10.22%

扣非后加权平均净资产收益

率

  调整2021年期初财务报表相关项目

受影响的各个比较期间报表

                调整前                 调整数          调整后

    项目名称

递延所得税资产             6,694,883.20    234,737.45    6,929,620.65

未分配利润               21,685,441.78   211,263.70   21,896,705.48

盈余公积                 3,370,843.71    23,473.75    3,394,317.46

     母公司报表：

     调整2021年财务报表相关项目

受影响的各个比较期间报表

                    调整前                调整数          调整后

    项目名称

递延所得税资产                 1,095,997.01   215,273.22    1,311,270.23

盈余公积                    6,823,023.18    21,527.33    6,844,550.51

未分配利润                  59,842,292.33   193,745.89   60,036,038.22

所得税费用                   3,882,037.22    19,464.23    3,901,501.45

净利润                    34,521,794.68   -19,464.23   34,502,330.45

持续经营净利润                34,521,794.68   -19,464.23   34,502,330.45

综合收益总额                 34,521,794.68   -19,464.23   34,502,330.45

     调整2021年期初财务报表相关项目

受影响的各个比较期间报表

                    调整前                调整数          调整后

    项目名称

递延所得税资产                   762,512.18   234,737.45      997,249.63

未分配利润                  28,772,677.12   211,263.70   28,983,940.82

盈余公积                    3,370,843.71    23,473.75    3,394,317.46

     （2）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行

“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外

销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。

     A.关于试运行销售的会计处理

     解释第15号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产

品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成

本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报

表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报

表。

  B.关于亏损合同的判断

  解释15号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成

本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。

该规定自2022年1月1日起施行，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规

定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期

比较财务报表数据。

修订<会计政策与会计估计制度>的议案》。公司自2022年9月起执行会计估计变更。

  公司结合公司实际情况，为了更加客观公正的反映公司财务状况和经营成果，使固

定资产折旧年限、年折旧率与其实际使用寿命更加接近，根据《企业会计准则第4号—

—固定资产》的相关规定，对公司固定资产中的资产类别、折旧年限以及年折旧率的会

计估计进行变更。

  变更的内容：

      项目       资产类别            折旧年限（年）   残值率%       年折旧率%

会计估计变更前       房屋建筑物              30-40    5        2.38-3.17

会计估计变更后    房屋建筑物及其他装修财产          10-40    5         2.38-9.50

  本次会计估计变更不会对公司以前年度的财务状况和经营成果产生影响。

  四、税项

  （一）主要税种及税率

      税种               计税基数                         税率

             按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入为基础           3%、6%、7%、9%、13%、

增值税          计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额              19%，详见附注四、

                  后，差额部分为应交增值税                      (一)、1

企业所得税                 应纳税所得额                  详见附注四、(一)、2

城建税                按应缴纳的增值税计征                        7%

教育费附加              按应缴纳的增值税计征                        3%

地方教育费附加            按应缴纳的增值税计征                        2%

房产税                   按从价计征                         1.2%

  公司之子公司 Medprin Biotech GmbH 增值税率为 7%和 19%，一般商品增值税率为

动）的服务适用低税率 7%。公司及境内子公司销售货物适用增值税率为 13%。公司及境

内子公司提供应税服务收入适用 6%和 9%增值税率。

                                            企业所得税税率

               纳 税 主 体 名 称

广州迈普再生医学科技股份有限公司                    15%                 15%

深圳迈普再生医学科技有限公司                      25%                 25%

Medprin Biotech GmbH               15.83%              15.83%

中山迈普医学科技有限公司                        25%                 25%

    注①Medprin Biotech GmbH：企业所得税率为 15%，加上对应纳公司所得税额征收

的 5.5%的团结附加税，公司企业所得税实际税率为 15.83%。另外，地方政府另行对企

业经营收益征收工 商税，也属于所得税种 ，以应纳税所得额*3.5%作为税基，税率

    （二）税收优惠

    （1）增值税：

    公司根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》

（财税[2012]39 号）规定，依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，

自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理

对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业出口货物劳务，除适用通知第六条

和第七条有关增值税免税政策及征税政策的规定外，实行免征和退还增值税政策。公司

适用增值税出口退税率为 13%。

    根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税

政策的通知》（财税[2009]9 号），用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物

的血液或组织制成的生物制品可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。财政部、

国家税务总局下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57 号）第三条

规定“关于财税[2009]9 号文件第二条第（四）项‘依照 6%征收率’ 调整为‘依照

  （2）企业所得税：

GR202144000832（2021 年 12 月 20 日公布），有效期 3 年，故报告期内公司按 15%税率

计缴企业所得税。

  根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税

[2017]34 号）及《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务

总局公告 2021 年第 13 号）规定，公司及公司之子公司深圳迈普再生医学科技有限公司

开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实

扣除的基础上，按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间

按照无形资产成本的 200%在税前摊销。

  根据《企业所得税法实施条例》第 100 条、《财政部 税务总局 国家发展改革委

工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目

录（2017 年版）的通知》（财税[2017]71 号）规定，公司按照本期购置节能节水和环

境保护专用设备投资额的 10%从当年的应纳税额中抵免。

  根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财

政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号）规定，企业享受在 2022 年 10 月 1 日至

除，并在税前实行 100%加计扣除优惠政策。

  根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税

[2018]54 号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告财政部

税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年

第 6 号）规定，企业将部分本期新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的一次

性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

     五、合并财务报表主要项目注释

     下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指2022年1月1日,“期

末”指2022年12月31日，“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。

     （一） 货币资金

                    项目                    期末余额                期初余额

现金                                             7,838.23           7,287.94

银行存款                                      44,754,930.91       10,150,217.92

其他货币资金                                       194,370.00         194,370.00

                    合计                    44,957,139.14       10,351,875.86

其中：存放在境外的款项总额                              1,408,916.55         515,181.81

     因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额                   194,370.00          194,370.00

     注1、 期末受限的货币资金明细如下：

                    项目                               期末余额金额

保证金                                                              194,370.00

     注 2、其他货币资金系存放于中国银行广州开发区分行的土地保函保证金。

     注 3、截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在抵押或有潜在收回风险的款项。

     （二）交易性金融资产

     交易性金融资产分类列示

               项目                  期末余额                    期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产                                147,065,989.23          375,571,502.73

     其中：理财产品                        147,065,989.23          375,571,502.73

               合计                   147,065,989.23          375,571,502.73

     （三）应收账款

                         账龄                               期末账面余额

                     账龄                                        期末账面余额

减：坏账准备                                                                     52,365.85

                     合计                                                10,416,693.46

                                            期末余额

        类别              账面余额                       坏账准备

                                                                         账面价值

                                                        预期信用损

                   金额            比例%          金额

                                                         失率%

（1）单项评估并单独

进行减值测试的应收账

款

（2）按信用风险特征

组合计提坏账准备的应     10,469,059.31       100.00   52,365.85         0.50     10,416,693.46

收账款

    其中：账龄组合    10,469,059.31       100.00   52,365.85         0.50     10,416,693.46

        合计     10,469,059.31       100.00   52,365.85         0.50     10,416,693.46

    续上表

                                            期初余额

        类别             账面余额                       坏账准备

                                                        预期信用损             账面价值

                  金额            比例%          金额

                                                         失率%

（1）单项评估并单独

进行减值测试的应收账        65,000.00         1.20    65,000.00         100.00

款

（2）按组合计提坏账

准备的应收账款

    其中：账龄组合    5,345,855.16        98.80    26,735.34          0.50      5,319,119.82

        合计     5,410,855.16       100.00    91,735.34          1.70      5,319,119.82

    按单项计提坏账准备：无

    按组合计提坏账准备：

    组合计提项目：账龄组合

                                            期末余额

        账龄

                      金额                     坏账准备                      计提比例%

                                                  期末余额

        账龄

                             金额                       坏账准备                  计提比例%

        合计                   10,469,059.31                52,365.85                  0.50

                                                 本期变动金额

        类别       期初余额                                                          期末余额

                                                收回或

                                  计提                   转销或核销          其他变动

                                                 转回

单项评估并单独进行

减值测试的应收账款

按组合计提坏账准备

的应收账款

        合计       91,735.34     25,630.51                65,000.00              52,365.85

    其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

                                                                                款项是否

                       应收账                                             履行的核

        单位名称                      核销金额                核销原因                      由关联交

                       款性质                                              销程序

                                                                                 易产生

南方医科大学珠江医院             货款         45,000.00                            内部审批        否

                                                   收回，予以核销

中国人民解放军总医院             货款         20,000.00                            内部审批        否

         合计                       65,000.00

  单位名称         与本公司关系          期末余额余额                  账龄             比例%      坏账准备

第一名             非关联方               2,036,136.20       1 年以内            19.45    10,180.68

第二名             非关联方               1,204,568.47       1 年以内            11.51    6,022.84

第三名             非关联方               1,057,350.00       1 年以内            10.10    5,286.75

第四名             非关联方                 420,000.00       1 年以内             4.01    2,100.00

第五名             非关联方                 346,600.00       1 年以内             3.31    1,733.00

    合计                             5,064,654.67                        48.38    25,323.27

或其他关联方的款项。

    （四）预付款项

                                期末余额                                     期初余额

       账龄

                           金额                 比例%                   金额                比例%

       合计              4,610,656.74              100.00            2,681,186.75          100.00

   单位名称         与本公司关系            期末余额                 比例%             账龄          未结算原因

                                                                                  临床试验根据入

第一名                 非关联方         1,105,307.84              23.97     1 年以内        组进度分期确认

第二名                 非关联方           614,400.00              13.33     1 年以内        注册尚未完成

第三名                 非关联方           206,307.50               4.47     1 年以内         预付租金

                                                                                  合作研究项目尚

第四名                 非关联方           203,750.00               4.42     1 年以内          未完成

第五名                 非关联方           200,000.00               4.34     1 年以内        会议暂未召开

     合计                           2,329,765.34             50.53

或其他关联方的款项。

    （五）其他应收款

               项目                             期末余额                           期初余额

应收利息

其他应收款                                               1,326,619.54                   1,398,882.92

               合计                                   1,326,619.54                   1,398,882.92

   （1）按账龄披露

               账龄                                           期末余额

账面余额小计                                                               1,332,090.34

减：坏账准备                                                                   5,470.80

账面价值小计                                                               1,326,619.54

   （2）按坏账计提方法分类披露

                                                期末余额

        类别                账面余额                       坏账准备

                                                                     账面价值

                                                            预期信用

                       金额          比例%            金额

                                                            损失率%

（1）单项评估并单独进行减

值测试的其他应收款

（2）按组合计提坏账准备的

其他应收款

其中：账龄组合                61,759.79         4.64    5,470.80     8.86      56,288.99

    押金保证金组合         1,004,468.95        75.40                        1,004,468.95

    应收退税款组合           265,861.60        19.96                          265,861.60

        合计          1,332,090.34    100.00       5,470.80     0.41   1,326,619.54

   续上表

                                                期初余额

        类别                账面余额                       坏账准备

                                                                     账面价值

                                                            预期信用

                       金额          比例%            金额

                                                            损失率%

（1）单项评估并单独进行减

值测试的其他应收款

（2）按组合计提坏账准备的

其他应收款

其中：账龄组合               394,378.15        27.74   22,600.16     5.73     371,777.99

                                                   期初余额

        类别                  账面余额                           坏账准备

                                                                         账面价值

                                                               预期信用

                         金额           比例%            金额

                                                               损失率%

     押金保证金组合            782,016.99         55.02                           782,016.99

     应收退税款组合            245,087.94         17.24                           245,087.94

        合计            1,421,483.08     100.00      22,600.16      1.59   1,398,882.92

     （3）按款项性质分类情况

          款项性质                        期末余额                            期初余额

押金/保证金                                      1,004,468.95                   782,016.99

备用金                                            21,629.25                   233,529.91

应收退税款                                         265,861.60                   245,087.94

其他                                             40,130.54                   160,848.24

             合计                             1,332,090.34                 1,421,483.08

     （4）坏账准备计提情况

                       第一阶段            第二阶段                 第三阶段

       坏账准备                          整个存续期预期信           整个存续期预期            合计

                      未来 12 个月

                                     用损失(未发生信           信用损失(已发生

                      预期信用损失

                                       用减值)               信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回                   17,129.36                                           17,129.36

本期转销

本期核销

其他变动

  （5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

  本期计提坏账准备情况：

                                             本期变动金额

       类别        期初余额                                                      期末余额

                               计提   收回或转回 转销或核销                   其他

单项金额重大并单项计提

坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应

收账款

单项金额虽不重大但单项

计提坏账准备的应收账款

       合计          22,600.16         17,129.36                                 5,470.80

  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

  （6） 本期实际核销的其他应收款情况

  无。

  （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

 单位名称       款项性质      与本公司关系             期末余额             账龄        比例%        坏账准备

第一名         押金/保证金      非关联方               444,180.73                  33.34

                                                        年、5 年以上

第二名         应收退税款       非关联方               265,861.60    1 年以内         19.96

第三名         押金/保证金      非关联方               188,900.00    1 年以内         14.18

第四名         押金/保证金      非关联方               148,500.00     3-4 年        11.15

第五名         押金/保证金      非关联方                50,000.00     3-4 年        3.75

  合计                                     1,097,442.33                  82.38

  （8）截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的款项。

  （9）截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款，也不存在

其他转移其他应收款项的情形。

  （10）截至期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份

的股东或其他关联方的款项。

  （六）存货

                                             期末余额

      项目                               存货跌价准备或合同履

                 账面余额                                            账面价值

                                         约成本减值准备

原材料                 20,366,304.47               2,671.75             20,363,632.72

库存商品                    8,090,801.58           181,870.68             7,908,930.90

发出商品                       56,418.63                                    56,418.63

在产品                       844,571.00                                   844,571.00

低值易耗品                     236,368.15                                    236,368.15

      合计            29,594,463.83              184,542.43            29,409,921.40

  续上表

                                             期初余额

      项目                               存货跌价准备或合同履

                 账面余额                                            账面价值

                                         约成本减值准备

原材料                 15,473,168.94                   144.00           15,473,024.94

库存商品                    4,767,837.66           220,786.48             4,547,051.18

发出商品                       26,665.19                                     26,665.19

在产品                     1,130,557.31                                  1,130,557.31

      合计            21,398,229.10              220,930.48            21,177,298.62

                             本期增加金额                  本期减少金额

      项目   期初余额                                                          期末余额

                            计提          其他     转回或转销            其他

原材料           144.00       2,671.75                   144.00              2,671.75

库存商品       220,786.48      30,368.98                69,284.78           181,870.68

      合计   220,930.48      33,040.73                69,428.78           184,542.43

  公司期末单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，可直接

用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费

后的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减

去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

     其中库存商品的具体确定依据：

                                                            报告期内转回或转销存货

       类别               计提存货跌价准备的具体依据

                                                              跌价准备的原因

                    单个存货项目近 3 个月销售价格测算的可

     库存商品                                                   存货对外销售或研发领用

                      变现净值低于账面成本的差额

     无。

     无。

     （七）其他流动资产

                   项目                         期末余额               期初余额

金融产品应收利息                                             6,264.39           2,815.66

待认证进项税                                             84,907.92          435,202.47

留抵税费                                                                  187,958.42

预缴税费                                              371,257.34           16,339.59

                   合计                             462,429.65          642,316.14

     （八）其他权益工具投资

                   项目                         期末余额               期初余额

RECO MEDICAL LTD                                2,103,656.82

                   合计                           2,103,656.82

                                                            指定为以公允价

                    本期确                        其他综合收                  其他综合收

                                         累计                 值计量且其变动

      项目            认的股    累计利得                益转入留存                  益转入留存

                                         损失                 计入其他综合收

                    利收入                        收益的金额                  收益的原因

                                                              益的原因

                                                            基于战略目的业

RECO MEDICAL LTD          1,234,575.32

                                                             务合作持有

      合计                  1,234,575.32

   （九）其他非流动金融资产

           项目              期末余额              期初余额

广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企

业（有限合伙）

           合计                28,000,000.00

埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙）增资 28,000,000.00 元，公司出资比例

为 16.5338%，增资后公司对广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业（有限合伙）不具

有重大影响。

   （十）投资性房地产

   采用成本计量模式的投资性房地产

           项目         房屋、建筑物                 合计

一、账面原值

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入           11,992,151.65     11,992,151.65

（3）企业合并增加

（1）处置

（2）其他转出

二、累计折旧和累计摊销

（1）计提或摊销                        23,736.60         23,736.60

（2）固定资产转入                       71,201.28         71,201.28

           项目      房屋、建筑物                 合计

（1）处置

（2）其他转出

三、减值准备

（1）计提

（1）处置

（2）其他转出

四、账面价值

       （十一）固定资产

                  期末余额

         项目                              期初余额

固定资产               316,033,174.88          21,924,714.50

固定资产清理

         合计        316,033,174.88          21,924,714.50

                                                                                            房屋建筑物及其

        项目       机器设备           运输设备           电子设备           办公家具           器具工具                               合计

                                                                                             他装修财产

一、账面原值

（1）外购           17,354,759.12                  2,540,938.47   4,468,288.23   2,317,415.93                     26,681,401.75

（2）在建工程转入                                                                                   289,007,200.70   289,007,200.70

（3）企业合并增加

（1）处置或报废           854,760.24                    285,853.35     545,832.60      34,536.84                      1,720,983.03

（2）转入投资性房地产减少                                                                               11,992,151.65     11,992,151.65

二、累计折旧

（1）计提            3,768,876.20     390,000.46     539,742.85     322,624.68   1,010,501.70    3,233,304.50      9,265,050.39

（1）处置或报废           539,207.71                    271,560.70     483,851.84      32,221.47                      1,326,841.72

（2）转入投资性房地产减少                                                                                   71,201.28        71,201.28

                                                                                                  房屋建筑物及其

        项目         机器设备           运输设备            电子设备            办公家具             器具工具                               合计

                                                                                                   他装修财产

三、减值准备

（1）计提

（1）处置或报废

四、账面价值

  公司于期末对固定资产进行逐项检查，未发现由于遭受毁损而不具备生产能力和转让价值、长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计

提减值准备的情形，故不计提固定资产减值准备。

             项目                   账面原值               累计折旧                  减值准备              账面价值                   备注

房屋建筑物及其他装修财产                      46,877,412.15          371,112.84                           46,506,299.31

机器设备                               1,065,881.10          641,153.12                               424,727.98

             合计                   47,943,293.25        1,012,265.96                           46,931,027.29

  期末公司无未办妥产权证书的固定资产。

  （十二）在建工程

              项目                              期末余额                             期初余额

在建工程                                                       16,310.68                  201,946,270.80

              合计                                           16,310.68                  201,946,270.80

  明细如下：

                                 期末余额                                       期初余额

       项目

                   账面余额          减值准备        账面价值           账面余额            减值准备       账面价值

总部基地项目                                                     201,946,270.80             201,946,270.80

食堂装修                 16,310.68                 16,310.68

       合计            16,310.68                 16,310.68   201,946,270.80             201,946,270.80

                                                                                                                                                本期

                                                                              本期

                                                                                               工程累计      工程                      其中：本期          利息

             预算数（含                                                            其他                                   利息资本化                               资金

  项目                           期初余额           本期增加           本期转入资产                期末余额        投入占预       进                      利息资本化          资本

              税）                                                              减少                                   累计金额                                来源

                                                                                               算比例%      度%                      金额              化

                                                                              金额

                                                                                                                                                率%

                                                                                                                                                      自筹/贷

总部基地项目     381,700,600.00   201,946,270.80   87,060,929.90   289,007,200.70                     96.32    100.00   6,686,338.21   2,879,376.81   4.2

                                                                                                                                                       款

CNC 分割设备

间改造工程

食堂装修        7,000,000.00                        16,310.68                          16,310.68     0.23     0.23                                        自筹

  合计       388,787,549.72   201,946,270.80   87,164,190.30   289,094,150.42        16,310.68                      6,686,338.21   2,879,376.81

  （十三）使用权资产

         项目   期末余额                 期初余额

使用权资产              3,768,047.31      7,589,866.41

         合计        3,768,047.31      7,589,866.41

  使用权资产明细情况

         项目   房屋及建筑物               合计

一、账面原值

二、累计折旧

三、减值准备

四、账面价值

  （十四）无形资产

         项目    期末余额                期初余额

无形资产               51,311,876.20    54,659,175.01

         合计        51,311,876.20    54,659,175.01

    项目      土地使用权            应用软件           专利技术            特许权            合计

一、账面原值

（1）购置                         143,444.66                   893,917.92    1,037,362.58

（2）内部研发

（3）在建工程转入

（1）处置或报废

二、累计摊销

（1）计提          443,465.76     307,430.87    3,506,062.20   127,702.56    4,384,661.39

（1）处置

三、减值准备

（1）计提

（1）处置

四、账面价值

  公司于期末对无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期

限和在报告期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减

值准备。

（十五）开发支出

                                   本期增加金额              本期减少金额                                               资本化具体依

      项目            期初余额                                                    期末余额            资本化开始时点

                                   内部开发支出          确认为无形资产   计入当期损益                                           据

可吸收医用脑膜胶产品的

设计和开发

基于增材制造技术的口腔

可吸收修复膜的开发

可吸收多层纤丝型再生氧

化纤维素设计开发

其他-改良支出-可吸收止

血纱

其他-改良支出-脑膜                          5,241,673.14             5,241,673.14

PEEK 颅颌面固定系统的设

计开发

新型可吸收止血粉的研制

及开发

线材 PEEK 3D 打印机的开

发研究

聚醚醚酮颅颌面固定系统

的设计与开发

钛合金颅骨内固定系统的

设计及开发

定制式个性化颅颌面修补

系统开发

可降解材料的先进制备及

改性技术研究和评价

                              本期增加金额              本期减少金额                                          资本化具体依

     项目        期初余额                                                     期末余额            资本化开始时点

                              内部开发支出          确认为无形资产   计入当期损益                                      据

自动喷涂可吸收医用胶的

设计和开发

其他-改良支出-牙套                       398,912.52                398,912.52

牙种植体的开发                          271,607.18                271,607.18

抗尿失禁国产器材的自主

研发及临床注册研究

其他                             1,275,398.19              1,275,398.19

合计            21,552,614.68   40,572,232.74             30,614,297.44   31,510,549.98

  （十六）长期待摊费用

      项目        期初余额           本年增加          本年摊销         其他减少金额           期末余额

建设、改造工程费        4,250,273.89   86,949.72   1,168,187.25     329,791.96   2,839,244.40

装修费             1,081,661.38                 159,410.11     910,833.91      11,417.36

设计费               275,042.04                  71,806.68                    203,235.36

      合计        5,606,977.31   86,949.72   1,399,404.04   1,240,625.87   3,053,897.12

  （十七）递延所得税资产和递延所得税负债

                                                  期末余额

           项目

                               暂时性差异                          递延所得税资产

递延收益                                     6,797,873.53                    1,019,681.03

租赁负债                                     4,521,015.41                      678,152.31

待弥补亏损                                    3,829,619.36                      957,404.84

资产减值准备                                     242,379.08                       36,596.08

销售返利                                       215,046.40                       36,903.46

内部未实现损益                                     81,919.97                       12,288.00

           合计                         15,687,853.75                      2,741,025.72

  续上表

                                                  期初余额

           项目

                               暂时性差异                          递延所得税资产

递延收益                                     8,440,150.77                    1,267,780.88

租赁负债                                     9,025,021.27                    1,353,753.19

待弥补亏损                                 11,754,193.09                      2,938,548.27

资产减值准备                                     335,265.98                       56,441.73

内部未实现损益                                    245,902.16                       60,655.55

           合计                         29,800,533.27                      5,677,179.62

                                                   期末余额

          项目

                                 应纳税暂时性差异                      递延所得税负债

固定资产折旧差异                                  9,650,962.30                 1,447,644.35

租使用权资产                                    3,768,047.31                     565,207.10

金融资产公允价值变动                                2,578,208.16                     416,100.95

          合计                          15,997,217.77                    2,428,952.40

    续上表

                                                   期初余额

          项目

                                 应纳税暂时性差异                      递延所得税负债

固定资产折旧差异                                  1,969,086.78                     295,363.02

租使用权资产                                    7,589,866.41                 1,138,479.97

          合计                              9,558,953.19                 1,433,842.99

               递延所得税资产和         抵销后递延所得税资        递延所得税资产和           抵销后递延所得税资

     项目

               负债期末互抵金额          产或负债期末余额        负债期初互抵金额            产或负债期初余额

递延所得税资产          1,809,870.07      931,155.65        1,433,842.99      4,243,336.63

递延所得税负债          1,809,870.07      619,082.33        1,433,842.99

          项目                       期末余额                             期初余额

可抵扣亏损                                                                      964,675.94

减值准备                                                                         2,212.39

          合计                                                               966,888.33

          年份                       期末余额                             期初余额

          合计                                                               964,675.94

  （十八）其他非流动资产

       项目           期末余额                        期初余额

预付的采购长期资产款项                  7,049,282.57         12,119,851.48

大额存单                         50,994,885.44

       合计                    58,044,168.01        12,119,851.48

  （十九）应付账款

       项目               期末余额                    期初余额

应付费用                           7,969,764.68        4,316,093.49

长期资产                          23,871,138.81        24,789,937.20

日常入库                             886,414.20         3,627,949.89

       合计                     32,727,317.69        32,733,980.58

       项目               期末余额                  未偿还或结转的原因

广东省半宙实验室设备股份有限公司              1,311,477.66    工程质保金未到期

       合计                     1,311,477.66

  （二十）预收款项

       项目               期末余额                    期初余额

销售合同相关预收款                        549,354.12            394,728.97

       合计                        549,354.12            394,728.97

股东或其他关联方的款项。

  （二十一）合同负债

             项目                   期末余额                              期初余额

销售合同相关的合同负债                                  903,853.88                    466,117.44

             合计                              903,853.88                    466,117.44

  无。

  （二十二）应付职工薪酬

       项目          期初余额            本期增加                   本期支付            期末余额

短期职工薪酬            12,881,626.18   63,040,661.55       62,260,900.87      13,661,386.86

离职后福利                             3,384,874.87            3,384,874.87

辞退福利                              2,628,172.87            2,628,172.87

       合计         12,881,626.18   69,053,709.29       68,273,948.61      13,661,386.86

       项目          期初余额            本期增加                   本期支付            期末余额

工资、奖金、津贴和补贴       12,881,626.18   57,868,454.46       57,088,693.78      13,661,386.86

职工福利费                             1,373,198.98            1,373,198.98

社会保险费                             1,755,675.74            1,755,675.74

其中：医疗保险费                           1,415,792.23           1,415,792.23

  工伤保险费                                  63,308.69           63,308.69

  生育保险费                                 197,144.06          197,144.06

  重大疾病医疗险                                79,430.76           79,430.76

住房公积金                             1,727,023.80            1,727,023.80

职工教育经费和工会经费                             316,308.57          316,308.57

       合计         12,881,626.18   63,040,661.55       62,260,900.87      13,661,386.86

        项目          期初余额            本期增加                  本期支付            期末余额

设定提存计划                              3,384,874.87          3,384,874.87

        项目        期初余额     本期增加               本期支付           期末余额

设定受益计划

        合计                 3,384,874.87       3,384,874.87

  设定提存计划项目明细如下：

        项目        期初余额     本期增加               本期支付           期末余额

基本养老保险费                    3,307,835.43       3,307,835.43

失业保险费                           77,039.44        77,039.44

        合计                 3,384,874.87       3,384,874.87

      (二十三）应交税费

         项目              期末余额                          期初余额

增值税                            2,593,062.23                  1,692,196.14

城市维护建设税                           77,548.54                     21,005.98

教育费附加                             33,235.11                      9,002.58

地方教育附加                            22,156.74                      6,001.71

企业所得税                            254,352.89                  1,340,754.36

个人所得税                            251,867.76                    274,984.57

印花税                               26,038.68                     36,149.00

         合计                    3,258,261.95                  3,380,094.34

主要税项适用税率及税收优惠政策参见本附注四。

  （二十四）其他应付款

         项目              期末余额                           期初余额

应付利息

应付股利

其他应付款                          2,105,879.99                  1,863,437.52

         合计                    2,105,879.99                  1,863,437.52

  （1）按款项性质列示如下：

         项目              期末余额                           期初余额

         项目       期末余额                    期初余额

押金/保证金                     1,564,524.65       1,180,000.00

员工代垫款项                       495,615.58          639,940.56

其他款项                          45,739.76           43,496.96

         合计                2,105,879.99       1,863,437.52

  （2）截至期末，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。

  （3）截至期末，其他应付款余额中无应付其他关联方的款项。

  （二十五）一年内到期的非流动负债

         项目       期末余额                    期初余额

一年内到期的租赁负债                 1,666,900.16       2,403,684.84

一年内到期的抵押、质押借款             26,834,609.71

         合计               28,501,509.87       2,403,684.84

  （二十六）其他流动负债

         项目       期末余额                    期初余额

待转销项税                         59,226.13           57,350.22

         合计                   59,226.13           57,350.22

  （二十七）长期借款

  长期借款分类列示：

         项目        期末余额                   期初余额

抵押、质押借款                   50,299,348.44     101,673,625.45

         合计               50,299,348.44     101,673,625.45

  （二十八）租赁负债

         项目        期末余额                   期初余额

租赁付款额                     2,971,899.62        7,049,959.74

利息调整                       -117,784.37         -428,623.31

         合计               2,854,115.25       6,621,336.43

  （二十九）递延收益

  （1）递延收益按种类列示：

   项目           期初余额           本期增加             结转至其他收益                其他减少                   期末余额                  形成原因

  政府补助          8,440,150.77   5,057,100.00       6,334,859.71            364,517.53           6,797,873.53         政府补助

  （2）涉及政府补助的项目：

                                                本期新增补助           本期计入其他                                            与资产相关/与收益

          负债项目                    期初余额                                           其他变动                期末余额

                                                  金额              收益金额                                                相关

新型植入式可吸收止血纱的研制及产业化开发             4,301,924.75   1,000,000.00       575,481.94                       4,726,442.81    与资产相关

新型人体组织再生修复产品的产业化-市配套             2,215,181.59                      416,007.37                       1,799,174.22    与资产相关

生物 3D 打印实验室建设项目                    229,166.84                       62,499.96                         166,666.88    与资产相关

广州市博士后创新实践基地和企业工作站资助               303,099.26     200,000.00       230,574.81      166,934.83         105,589.62    与收益相关

生物活性骨修复材料增材制造技术与装备的研究

及产业化开发

脊柱外科术中应用的小型轻量化生物 3D 打印装

备的开发研究

生物 3D 打印及组织修复高端医疗器械创新平台

研究

基于微环境定向调控可抑制骨与皮肤肿瘤复发的

生物活性材料研制

博士后生活补贴                                           180,000.00                       180,000.00                       与收益相关

抗尿失禁国产器材的自主研发及临床注册研究                17,582.70                                          17,582.70                    与收益相关

           合计                    8,440,150.77   5,057,100.00     6,334,859.71      364,517.53       6,797,873.53

  （三十）股本（实收资本）

                                            本期增减变动（+、－）

  项目          期初余额                                                                        期末余额

                              发行新股          送股     公积金转股            其他        小计

股份总数       66,062,951.00                                                              66,062,951.00

  （三十一）资本公积

         项目                  期初余额                 本期增加                本期减少             期末余额

资本溢价（股本溢价）                 436,189,317.13                                            436,189,317.13

其他资本公积

         合计                436,189,317.13                                            436,189,317.13

  （三十二）其他综合收益

                                                 本期发生金额

               期初                   减：前期计   减：前期计入

    项目                                                                              税后归     期末余额

               余额    本期所得税前 入其他综合           其他综合收益 减：所得税 税后归属于母

                                                                                    属于少

                        发生额         收益当期转   当期转入留存           费用          公司

                                                                                    数股东

                                    入损益          收益

一、不能重分类进损益

的其他综合收益

其中：其他权益工具投

资公允价值变动

二、将重分类进损益的

其他综合收益

其中：权益法下可转损

益的其他综合收益

 其他综合收益合计            1,234,575.32                         195,433.27 1,039,142.05         1,039,142.05

  （三十三）盈余公积

  项目               期初余额                   本期增加                 本期减少                  期末余额

法定盈余公积              6,844,550.51          2,798,977.53                                 9,643,528.04

任意盈余公积

  合计                6,844,550.51          2,798,977.53                                 9,643,528.04

  （三十四）未分配利润

              项目                                  本期                                上期

调整前上期末未分配利润                                           62,967,092.88                   23,250,358.09

调整期初未分配利润合计数                                             193,745.89                   -1,353,652.61

调整后期初未分配利润                                            63,160,838.77                   21,896,705.48

            项目                             本期                        上期

加：本期归属于母公司所有者的净利润                           35,891,785.18               44,714,366.34

加：同一控制下企业合并影响

加：其他

减：提取法定盈余公积                                     2,798,977.53              3,450,233.05

分配股利                                           6,606,295.10

整体变更转增股本

整体变更转入资本公积

年末未分配利润                                     89,647,351.32               63,160,838.77

  调整期初未分配利润明细：

  由于本期根据《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响本期期初未分

配利润 193,745.89 元，影响上期期初未分配利润 211,263.70 元。

  （三十五）营业收入及营业成本

                       本期发生额                                   上期发生额

 项目

                 收入              成本                     收入               成本

主营业务        195,015,811.19     31,204,566.66        153,785,686.53     27,088,103.93

其他业务             236,574.72       23,736.60

 合计         195,252,385.91     31,228,303.26        153,785,686.53     27,088,103.93

         合同分类                         本期发生额                          合计

商品类型                                        195,252,385.91             195,252,385.91

  其中：植入医疗器械                                 189,452,993.26             189,452,993.26

       技术服务及其他                                    351,760.42               351,760.42

       房屋租赁                                       143,658.83               143,658.83

按经营地区分类                                     195,252,385.91             195,252,385.91

  其中：境内                                     159,275,650.23             159,275,650.23

       境外                                      35,976,735.68            35,976,735.68

         合同分类                   本期发生额                  合计

市场或客户类型                             195,252,385.91     195,252,385.91

     其中：直销                            3,831,281.50       3,831,281.50

       经销                           191,421,104.41     191,421,104.41

合同类型                                195,252,385.91     195,252,385.91

     其中：销售商品                        194,756,966.66     194,756,966.66

        技术服务及其他                         351,760.42          351,760.42

        房屋租赁                            143,658.83          143,658.83

按商品转让的时间分类                          195,252,385.91     195,252,385.91

     其中：按履约时点确认收入                   195,108,727.08     195,108,727.08

        按履约进度确认收入                       143,658.83          143,658.83

             合计                     195,252,385.91     195,252,385.91

     本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为 7,329,422.79 元 ， 其 中 :3,057,184.06 元 预 计 将 于 2023 年 度 确 认 收 入 ，

元将于 2026 年及以后年度确认收入。

     （三十六）税金及附加

         项目                   本期发生额                  上期发生额

房产税                                 1,273,039.28

城建税                                   368,701.81            294,046.20

教育费附加                                 158,015.05            126,019.81

地方教育附加                                105,343.36             84,013.19

印花税                                    99,761.95            116,275.50

土地使用税                                  32,751.87             32,751.87

车船税                                     3,720.00              3,090.00

合计                                  2,041,333.32            656,196.57

     （三十七）销售费用

        项目       本期发生额                 上期发生额

业务推广费                  43,123,058.12      23,010,005.92

职工薪酬                   21,428,198.01      20,652,938.72

差旅交通费                   2,566,729.77       1,715,629.88

业务招待费                   1,345,590.64       2,428,514.59

折旧摊销费                     319,609.34         301,017.70

租金水电物管费                   233,294.57           93,171.76

办公费                       271,762.21         209,080.66

运杂费                       118,501.80           86,753.77

咨询服务费                     781,046.45

招标费                        73,641.42           93,783.71

其他                         11,799.53           3,280.79

        合计             70,273,231.86      48,594,177.50

     （三十八）管理费用

        项目       本期发生额                 上期发生额

职工薪酬                   17,570,932.86      14,281,484.28

折旧摊销费                   9,112,132.46       4,281,767.32

租金水电物管费                 2,636,597.37         517,724.58

办公费                     2,786,757.97       2,318,592.39

中介服务费                   1,722,624.08       1,352,483.35

业务招待费                     768,439.03         999,524.49

交通差旅费                     350,513.41         530,222.92

企文项目费                     236,777.29

其他                        113,954.08         128,176.85

        合计             35,298,728.55      24,409,976.18

     （三十九）研发费用

        项目       本期发生额                 上期发生额

职工薪酬                   14,100,665.36      11,394,781.83

         项目      本期发生额                    上期发生额

材料费                     5,000,204.62          6,726,430.28

试验外协费                   5,120,624.21          3,285,507.68

折旧摊销费                   2,644,965.21          1,798,296.48

信息及知识产权费用               1,346,180.00          1,746,994.00

租金水电物管费                 1,159,212.53            253,230.94

交通差旅费                     253,911.98            272,631.77

办公费                       114,633.45              77,882.45

咨询费                        59,178.27              89,485.84

其他                        814,721.81            230,164.06

         合计            30,614,297.44         25,875,405.33

     （四十）财务费用

         项目      本期发生额                    上期发生额

借款利息支出                  1,429,301.91

租赁负债利息支出                  353,816.64            494,515.17

减：利息收入                    989,702.89            394,276.79

手续费支出                     144,320.34           115,533.61

汇兑损益                   -1,037,875.45           466,642.25

         合计              -100,139.45           682,414.24

     （四十一）其他收益

           项目      本期发生额                  上期发生额

与日常经营活动相关的政府补助            7,284,550.67       10,323,115.13

个税手续费返还                      55,734.84

           合计             7,340,285.51       10,323,115.13

     （四十二）投资收益

           项目          本期发生额              上期发生额

理财产品收益                     8,792,273.20      6,097,024.12

           合计              8,792,273.20      6,097,024.12

     （四十三）公允价值变动收益

       产生公允价值变动收益的来源           本期发生额                上期发生额

交易性金融资产                              -807,088.22       979,606.04

 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

               合计                    -807,088.22       979,606.04

     （四十四）信用减值损失

           项目                本期发生额                 上期发生额

应收账款坏账损失                        -25,630.51              48,186.28

其他应收款坏账损失                        17,129.36             -21,765.44

           合计                    -8,501.15              26,420.84

     （四十五）资产减值损失

           项目                本期发生额                 上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失               -33,040.73            -201,641.18

           合计                   -33,040.73            -201,641.18

     （四十六）资产处置收益

          项目            本期发生额                      上期发生额

固定资产处置收益                       -327,729.05             10,027.09

租赁提前终止                          494,236.31

          合计                    166,507.26             10,027.09

     （四十七）营业外收入

          项目            本期发生额                      上期发生额

非流动资产报废收入合计                      6,050.69                  414.47

 其中：固定资产报废收入                     6,050.69                  414.47

赔偿收入                            23,273.80

政府补助                                                 8,000,000.00

其他                               9,968.76               13,721.35

          合计                    39,293.25            8,014,135.82

     （四十八）营业外支出

           项目                本期发生额             上期发生额

非流动资产报废损失合计                    1,258,513.85         13,239.09

其中：固定资产报废损失                       17,887.98         13,239.09

     无形资产报废损失

     长期待摊费用报废损失                1,240,625.87

原材料报废                             38,499.78          61,931.88

捐赠及赞助支出                          120,000.00         20,000.00

滞纳金及罚款支出                          6,906.43           1,173.09

其他                                                  31,908.79

           合计                  1,423,920.06        128,252.85

     （四十九）所得税费用

           项目                 本期发生额            上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税                  491,691.88     4,231,738.99

递延所得税调整                         3,735,830.04     2,686,284.02

           合计                   4,227,521.92     6,918,023.01

           项目                 本期发生额            上期发生额

利润总额                           39,962,439.99     51,599,847.79

按法定/适用税率计算的所得税费用                5,994,366.00      7,739,977.17

子公司适用不同税率的影响                      760,666.36      1,208,554.45

调整以前期间所得税的影响                       32,987.80         70,352.33

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响                  492,030.20       384,138.19

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差

异或可抵扣亏损的影响

          项目                     本期发生额                 上期发生额

加计扣除影响                             -2,996,612.32           -2,505,337.61

其他                                   -153,958.07

所得税费用                               4,227,521.92           6,918,023.01

     其中，其他包括以下内容：

           项目                               本期发生额

环保设备抵减应纳税额                                                   -397,062.25

德国另收地方工商税的影响                                                  243,104.18

           合计                                                -153,958.07

     公司报告期内执行企业所得税政策详见本附注四。

     （五十）政府补助

     本期确认的政府补助的种类、金额和列报项目

                                                           计入当期损益

             种类                    金额              列报项目

                                                             的金额

                                                   递延收益/

                                                   其他收益

                                                   递延收益/

                                                   其他收益

                                                   递延收益/

中国科学院深圳先进技术研究院政府补助                  677,100.00                677,100.00

                                                   其他收益

广州市科学技术局广州市创业领军团队 2021 年房

租补贴

广州开发区财政国库支付中心 2022 年生物医药产

业研发创新资助款

广东省社会保险基金管理局一次性留工补助                 114,125.00     其他收益       114,125.00

广东省社会保险基金管理局稳岗补贴                     70,925.26     其他收益        70,925.26

                                                   递延收益/

                                                   其他收益

广州市科学技术局 2022 年科技保险保费补贴              28,400.00     其他收益        28,400.00

课题经费                                 20,000.00     其他收益        20,000.00

广东省社会保险基金管理局 2022 一次性扩岗补助             6,000.00     其他收益         6,000.00

广州开发区财政国库集中支付中心市知识产权专项

资金

深圳社会保险基金管理局一次性留工培训补贴                  2,000.00     其他收益         2,000.00

生物活性骨修复材料增材制造技术与装备的研究及                             递延收益/

产业化开发                                              其他收益

                                                    计入当期损益

                种类             金额           列报项目

                                                      的金额

                                            递延收益/

新型人体组织再生修复产品的产业化-市配套                                   416,007.37

                                            其他收益

                                            递延收益/

广州市博士后创新实践基地和企业工作站资助                                   197,509.64

                                            其他收益

                                            递延收益/

生物 3D 打印实验室建设项目                                         62,499.96

                                            其他收益

退回“抗尿失禁国产器材的自主研发及临床注册研

                              -489,700.00   其他收益      -472,117.30

究“课题经费

合计                           5,642,273.43            7,284,550.67

  （五十一）收到的其他与经营活动有关的现金

  公司收到的其他与经营活动有关的现金项目列示如下：

           项目            本期发生额                 上期发生额

收到的政府补助和个税返还                 6,537,825.35           22,245,375.57

收到押金、保证金                       878,558.65            1,846,507.95

存款利息收入                         228,145.03              400,275.47

收回备用金                          211,009.66

收回其他                            35,485.36               10,921.35

           合计                7,891,024.05           24,503,080.34

  （五十二）支付的其他与经营活动有关的现金

  公司支付的其他与经营活动有关的现金项目列示如下：

         项目              本期发生额                 上期发生额

支付的经营管理费用                   68,906,477.40           51,448,437.36

支付的押金保证金                       716,181.16            1,352,529.36

支付的营业外支出                       165,406.21               53,081.88

退回政府补助                         836,634.83

         合计                 70,624,699.60           52,854,048.60

  （五十三）支付的其他与投资活动有关的现金

  支付的其他与投资活动有关的现金：

         项目              本期发生额                 上期发生额

注销非全资子公司支付的现金                3,454,332.40

         合计                  3,454,332.40

     （五十四）支付的其他与筹资活动有关的现金

     支付的其他与筹资活动有关的现金：

          项目            本期发生额                           上期发生额

IPO 费用                                                    53,899,430.32

支付租赁负债                       2,664,602.16                  2,773,200.05

          合计                 2,664,602.16                 56,672,630.37

     （五十五）现金流量表的补充资料

               补充资料                本期发生额                  上期发生额

净利润                                  35,734,918.07        44,681,824.78

加：计提的信用/资产减值损失                              41,541.88        175,220.34

固定资产折旧                                8,863,186.54         3,620,656.32

使用权资产折旧                               1,912,188.14         2,020,381.43

无形资产摊销                                4,384,661.39         2,547,219.82

长期待摊费用的摊销                            1,350,394.69          1,457,325.51

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）             -166,507.26           -10,027.09

固定资产报废损失                              1,252,463.16            12,824.62

公允价值变动损失                               807,088.22           -979,606.04

财务费用                                 -1,944,421.50           913,931.18

投资损失（减收益）                            -8,792,273.20        -6,097,024.12

递延所得税资产减少                             3,312,180.98         2,390,921.00

递延所得税负债增加                               619,082.33           295,363.02

存货的减少（减增加）                           -8,265,663.51        -4,637,152.02

经营性应收项目的减少（减增加）                      -6,783,394.91         2,199,274.47

经营性应付项目的增加（减减少）                      16,179,226.43        17,919,559.07

其他                                     -195,433.27

经营活动产生的现金流量净额                        48,309,238.18        66,510,692.29

债务转为资本

             补充资料                本期发生额            上期发生额

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

本期新增使用权资产                                          2,503,065.68

现金的期末余额                           44,762,769.14   10,157,505.86

减：现金的期初余额                         10,157,505.86   11,505,027.92

现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额                      34,605,263.28   -1,347,522.06

  无。

  无。

               项目                本期发生额            上期发生额

（1）现金                             44,762,769.14   10,157,505.86

其中：库存现金                               7,838.23        7,287.94

  可随时用于支付的银行存款                    44,754,930.91   10,150,217.92

  可随时用于支付的其他货币资金

  可用于支付的存放中央银行款项

  存放同业款项

  拆放同业款项

（2）现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

（3）期末现金及现金等价物余额                   44,762,769.14   10,157,505.86

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价

物

  （1）2021 年 1-12 月本期现金流量表中现金的期末余额为 10,157,505.86 元，

  （2）2022 年 1-12 月本期现金流量表中现金的期末余额为 44,762,769.14 元，2022

年 12 月 31 日资产负债表中货币资金期末余额为 44,957,139.14 元，差额 194,370.00

元，系扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金及利息。

  （五十六）所有权或使用权受到限制的资产

      项目        期末余额                   期初余额                   受限原因

货币资金               194,370.00             194,370.00        未到期的保函保证金

其他流动资产              6,264.39               2,815.66    未到期的保函保证金计提的利息

无形资产                                   20,366,818.63          抵押借款

      合计           200,634.39          20,564,004.29

  公司因借款期初存在土地使用权抵押情况，本期因办理房产证需要土地使用权已涂

销抵押，但房产证抵押手续处于办理准备中，故期末公司的房产和土地均处于未抵押状

态。

  （五十七）外币货币性项目

       项目       期末外币余额                     折算汇率              期末折算人民币余额

货币资金

其中：美元              1,139,491.96                    6.9646        7,936,105.70

     欧元              603,764.16                    7.4229        4,481,680.98

应收账款

其中：美元                591,395.47                    6.9646        4,118,832.89

     欧元              137,286.50                    7.4229        1,019,063.96

其他应收款

其中：美元                                              6.9646

     欧元                3,229.90                    7.4229             23,975.22

应付账款

其中：美元                 30,900.00                    6.9646            215,206.14

     欧元               12,621.88                    7.4229             93,690.95

       六、合并范围的变更

       （一）非同一控制下企业合并

       报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。

       （二）同一控制下企业合并

       报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。

       （三）反向购买

       报告期内，公司未发生反向购买。

       （四）处置子公司

       报告期内，公司未发生处置子公司事项。

       （五） 其他原因的合并范围变动

         公司名称                     变动原因                 设立/变更日期

中山迈普医学科技有限公司                        注销                    2022-6-24

       为优化现有资源配置，降低管理成本，提高整体管理效率及经营效益，经审慎研

究，公司决定清算并注销子公司中山迈普医学科技有限公司。本次注销中山迈普医学

科技有限公司，可以节减费用支出，降低管理成本，提高整体管理效率及经营效益，

不会对公司整体业务发展和盈利水平产生实质性影响，也不会损害公司及股东的利

益。注销后，中山迈普不再纳入公司合并报表。

       七、在其他主体中的权益

       （一）在子公司中的权益

                                                      持股比例%

                  主要经                                                 取得

  子公司名称                        注册地            业务性质

                  营地                                                  方式

                                                     直接       间接

深圳迈普再生医                 深圳市宝安区新安街道兴东社         植入医疗

                  深圳                                 100.00           设立

学科技有限公司                 区 67 区高新奇厂房 1 层 C06    器械

Medprin Biotech         德国美因河畔法兰克福市古特         植入医疗

                  德国                           器械    100.00           设立

GmbH                    莱特大街 163-167 号

  无。

  无。

  （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

  无。

  （三）在合营安排或联营企业中的权益

  无。

  （四）重要的共同经营

  无。

  （五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

  无。

  八、与金融工具相关的风险

  公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、应付账款、其他

应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具相关的

风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

  （一）信用风险

  信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

  本公司银行存款及交易性金融资产（理财）主要存放于国有银行和其它大中型上市

银行，本公司预期不存在重大的信用风险。

  对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风

险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信

用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信

用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公

司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在

可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不

存在重大信用风险集中。

  本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大

信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。本公司没有提供任何其他可能

令本公司承受信用风险的担保。

  （二）流动性风险

  流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本

公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对

未来 6 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿

还债务。

  （三）外汇风险

  外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与欧元、美元有

关，本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险，密切关注汇率变动对

本公司外汇风险的影响。报告期末，本公司仅有少量外币资产及负债，因此本公司承担

的外汇变动风险不重大。

  九、公允价值的披露

  （一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

       项目                   期末公允价值

               第一层次     第二层次       第三层次

                                           合计

              公允价值计量   公允价值计量     公允价值计量

一、持续的公允价值计量

       项目                          期末公允价值

                  第一层次     第二层次             第三层次

                                                        合计

                 公允价值计量   公允价值计量           公允价值计量

（一）交易性金融资产                147,065,989.23            147,065,989.23

计入当期损益的金融资产

持续以公允价值计量的资产

总额

（二）其他权益工具投资                 2,103,656.82              2,103,656.82

计入其他综合收益的金融资                2,103,656.82              2,103,656.82

产

持续以公允价值计量的资产

总额

     公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

     第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报

价。

     第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值。

  第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值

所属的最低层次决定。

     十、关联方关系及其交易

     （一）关联方关系

     袁玉宇直接持有公司 16.53%的股权，通过华泰迈普医学家园 1 号创业板员工持股集

合资产管理计划间接持有公司 2.03%股权，作为纳普生投资和纳同投资的执行事务合伙

人间接控制纳普生投资和纳同投资持有的公司 5.75%股权，袁玉宇还通过与徐弢的一致

行动关系控制徐弢持有的公司 16.53%股权，合计控制公司 40.85%的股权，系公司控股

股东、实际控制人。

     公司子公司的情况详见“附注七、在其他主体中的权益”。

     无。

          其他关联方名称              其他关联方与公司关系

袁玉宇                   实际控制人、公司董事长、总经理

广州恒睿投资发展有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州泓睿投资合伙企业(有限合伙)      实际控制人袁玉宇控制的公司

江西垠赛医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

溯徕科技(上海)有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

江西司托迈医疗科技有限公司         实际控制人袁玉宇控制的公司

江西远赛医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

江西科卅医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州睿创投资合伙企业(有限合伙)      实际控制人袁玉宇控制的企业

广州泽汛投资合伙企业(有限合伙)      实际控制人袁玉宇控制的企业

广州煜辉科技服务有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州创景医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州易介医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州新睿医疗投资有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州泽创医疗科技有限公司          实际控制人袁玉宇控制的公司

广州易创享投资合伙企业（有限合伙）     实际控制人袁玉宇控制的企业

广州黄埔先导医疗创业投资基金合伙企业

                      实际控制人袁玉宇持股18.6%的企业

（有限合伙）

华东数字医学工程研究院           实际控制人袁玉宇曾任院长，现任理事

广州纳普生投资合伙企业（有限合伙）     股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人

广州纳同投资合伙企业（有限合伙）      股东；实际控制人袁玉宇任执行事务合伙人

徐弢                    持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人

广州诺涵投资发展有限公司          持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢控制的公司

                      持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢父亲徐吉坤

深圳市黔轮供应链有限公司

                      实际控制的公司

                      持股5%以上股东、实际控制人之一致行动人徐弢的兄弟姐妹

深圳南联股份有限公司

                      徐娟担任董事会秘书、党委副书记的企业

           其他关联方名称                         其他关联方与公司关系

袁美福                             持股5%以上股东、公司董事

广州恒鼎投资有限责任公司                    持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

广州福恒投资有限公司                      持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

                                持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制并担任主要经营

广州市花都区福恒织带厂

                                者

广州市宝钰堂食品贸易有限责任公司                持股5%以上股东、公司董事袁美福实际控制的公司

广州市花都区狮岭镇合成历成一经济合作

                                持股5%以上股东、公司董事袁美福控制并担任主要经营者

社

广州市花都区狮岭庆隆尼龙带商行                 持股5%以上股东、公司董事袁美福担任主要人员

                                持股5%以上股东、公司董事袁美福子女袁子晴实际控制的公

广州新隆织带有限公司

                                司

深圳市凯盈科技有限公司                     持股5%以上股东

深圳市汇圆科技有限公司                     通过深圳市凯盈科技有限公司间接持股5%以上股东

                                直接持有深圳市汇圆科技有限公司100%股权，间接持有迈普

谊彩有限公司

                                医学6.43%的股份

                                直接持有谊彩有限公司100%股权，间接持有迈普医学6.43%

Gold Venture Trading Limited.

                                的股份

胡伟英                             间接持有迈普医学6.43%的股份

唐莹                              股东，与其配偶叶涛合并持有5%以上股东

欧阳婕                             实际控制人袁玉宇的配偶

广州迈悦文化传播有限公司                    实际控制人袁玉宇的配偶欧阳婕控制的公司

洪璐                              实际控制人之一致行动人徐弢的配偶

龙小燕                             公司董事、董事会秘书

骆雅红                             公司董事、副总经理、财务总监

                                公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹骆君担任

洛阳怡君机械有限公司

                                执行董事的企业

                                公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹的配偶白

洛阳勇鑫精工制造有限公司

                                志勇控制的企业

                                公司董事、副总经理、财务总监骆雅红的兄弟姐妹的配偶白

洛阳鑫阳重型机械有限公司

                                志勇控制的企业

姜黎                              公司董事

苏州微创骨科学（集团）有限公司                 公司董事姜黎担任董事

先临三维科技股份有限公司                    公司董事姜黎担任董事

上海奥浦迈生物科技股份有限公司                 公司董事姜黎担任董事

江苏晟斯生物制药有限公司                    公司董事姜黎担任董事

上海竞微扶生医学科技有限公司                  公司董事姜黎担任董事

郑海莹                             公司董事

          其他关联方名称              其他关联方与公司关系

颜光美                 独立董事

广州威溶特医药科技有限公司       公司独立董事颜光美持有31.08%股权，并担任董事长

                    公司独立董事颜光美担任首席科学家，董事，持有29.58%股

广州市赛普特医药科技股份有限公司

                    权

陈晓峰                 独立董事

赣江新区莱威再生医学科技有限公司    公司独立董事陈晓峰担任董事长，持有13%的股权

佛山今兰生物科技有限公司        公司独立董事陈晓峰担任首席科学家，持有39.40%股权

卢馨                  独立董事

刘灵                  监事

庄贤                  监事

莫梅玲                 监事

王建华                 副总经理

吴佩婷                 报告期内曾担任公司董事、董事会秘书（2022-01-24离职）

     除上述关联方外，公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员、

直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人的关系密切家庭成员，以及由上述人员直接或

间接控制，或由其（独立董事除外）担任董事、高级管理人员的法人或其他组织均为公

司的关联方。

     （二）关联方交易

     （1）存在控制关系已纳入公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子

公司交易已作抵销，该部分关联交易不作披露。

     （2）报告期内无购销商品、提供和接受劳务的关联交易。

     无。

     无。

     无。

         项目             本期发生额                 上期发生额

关键管理人员报酬                       3,142,422.13      1,833,532.00

   本期关键管理人员薪酬较上期大幅增加的原因主要系公司主管销售业务的副总经理

于 2021 年 12 月 20 日上任。

   无。

   无。

   （三）关联方往来款项余额

   无。

   十一、股份支付

   无。

   十二、承诺或有事项

   （一）重要承诺事项

   本报告期内，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

   （二）或有事项

   本报告期内，公司不存在需披露的或有事项。

   十三、资产负债表日后事项

   （一） 重要的非调整事项

   无。

   （二）利润分配情况

拟分配的利润或股利                                       13,212,590.20

经审议批准宣告发放的利润或股利                                 13,212,590.20

  根据董事会第二届第十四次会议决议，公司 2022 年年度利润分配预案为：向全体

股东每 10 股派发现金股利 2 元（含税），共计派发现金股利 13,212,590.20 元。本分

配预案尚待股东大会批准。

  （三）销售退回

  截至本报告批准报出日，公司未发生重要销售退回。

  （四）其他资产负债表日后事项

  截至本报告批准报出日，公司无其他重大资产负债表日后事项。

  十四、其他重要事项

  （一） 前期会计差错更正

  本报告期公司未发生前期会计差错。

  （二） 债务重组

  无。

  （三） 资产置换

  无。

  （四） 年金计划

  无。

  （五） 终止经营

  无。

  （六） 分部信息

  本公司以母（子）公司为基础进行财务核算，主要从事植入医疗器械的研发、生产

和销售业务，主要产品为人工硬脑（脊）膜补片和颅颌面修补系统，公司经营活动归属

于一个经营分部，无需进行分部信息披露。

  （七） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

  无。

     （八）租赁

                项目                      金额

一、收入情况                                          143,658.83

租赁收入                                            143,658.83

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额                         5,434,613.67

第1年                                           1,568,127.12

第2年                                           1,974,201.76

第3年                                           1,892,284.79

第4年

第5年

                 项目                      金额

租赁负债的利息费用                                       353,816.64

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用

（低价值资产的短期租赁费用除外）

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出                                   2,664,602.16

售后租回交易产生的相关损益

售后租回交易现金流入

售后租回交易现金流出

其他

     十五、母公司财务报表主要项目注释

     （一）应收账款

     下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期初”指 2022 年 1 月 1 日。

                账龄                                     期末账面余额

减：减值准备                                                            27,631.46

                合计                                            13,722,355.35

                                         期末余额

       类别             账面余额                    坏账准备

                                                     预期信用      账面价值

                     金额         比例%       金额

                                                     损失率%

（1）单项评估并单独进行

减值测试的应收账款

（2）按组合计提坏账准备

的应收账款

其中：账龄组合          5,526,291.24    40.19   27,631.46     0.50    5,498,659.78

    应收并表关联方组合    8,223,695.57    59.81                         8,223,695.57

       合计       13,749,986.81   100.00   27,631.46     0.20   13,722,355.35

   续上表

                                         期初余额

       类别             账面余额                    坏账准备

                                                     预期信用      账面价值

                     金额         比例%       金额

                                                     损失率%

（1）单项评估并单独进行

减值测试的应收账款

（2）按组合计提坏账准备

的应收账款

其中：账龄组合          2,489,199.59    38.73   12,446.00     0.50    2,476,753.59

    应收并表关联方组合    3,937,240.95    61.27                         3,937,240.95

       合计        6,426,440.54   100.00   12,446.00     0.19    6,413,994.54

   按单项计提坏账准备：无

   按组合计提坏账准备：

   组合计提项目：账龄组合

                                                    期末余额

       账龄

                          金额                        坏账准备                  预期信用损失率%

       合计                 5,526,291.24                      27,631.46                   0.50

                                                 本期变动金额

       类别          期初余额                                                           期末余额

                                                           转销或

                                 计提          收回或转回                  其他变动

                                                            核销

单项评估并单独进行

减值测试的应收账款

按组合计提坏账准备

的应收账款

       合计          12,446.00   15,185.46                                            27,631.46

   其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

                                                                                坏账准备期末

单位名称        与本公司关系              期末余额                  账龄            比例%

                                                                                  余额

第一名              关联方            5,073,068.39        1 年以内               36.90

第二名              关联方            3,150,627.18        1 年以内               22.91

第三名          非关联方               2,036,136.20        1 年以内               14.81      10,180.68

第四名          非关联方               1,204,568.47        1 年以内               8.76        6,022.84

第五名          非关联方               1,057,350.00        1 年以内               7.69        5,286.75

  合计                           12,521,750.24                            91.07      21,490.27

   （二）其他应收款

            项目                           期末余额                             期初余额

应收利息

其他应收款                                            1,028,502.95                   1,134,919.38

            合计                                   1,028,502.95                   1,134,919.38

   （1）按账龄披露

               账龄                                       期末余额

账面余额小计                                                           1,033,936.64

减：坏账准备                                                               5,433.69

账面价值小计                                                           1,028,502.95

   （2）按坏账计提方法分类披露

                                            期末余额

        类别               账面余额                    坏账准备

                                                                 账面价值

                                                        预期信用

                      金额           比例%       金额

                                                        损失率%

（1）单项评估并单独进行

减值测试的其他应收款

（2）按组合计提坏账准备

的其他应收款

其中：账龄组合（1 年以

内）

其中：账龄组合（2 年-3

年）

    押金保证金组合           979,599.75    95.00                          979,599.75

        合计          1,033,936.64   100.00   5,433.69      0.53   1,028,502.95

   续上表

                                            期初余额

        类别               账面余额                    坏账准备

                                                        预期信用     账面价值

                      金额           比例%       金额

                                                        损失率%

（1）单项评估并单独进行

减值测试的其他应收款

（2）按组合计提坏账准备

的其他应收款

                                                 期末余额

         类别                账面余额                       坏账准备

                                                                         账面价值

                                                              预期信用

                        金额           比例%          金额

                                                              损失率%

其中：账龄组合                 394,378.15    34.07      22,600.16      5.73       371,777.99

     押金保证金组合            763,141.39    65.93                                763,141.39

         合计           1,157,519.54   100.00      22,600.16      1.95     1,134,919.38

    （3） 按款项性质分类情况

           款项性质                      期末余额                              期初余额

   押金/保证金                                    979,599.75                    763,141.39

   备用金                                        14,206.35                    233,529.91

   其他                                         40,130.54                    160,848.24

   合计                                      1,033,936.64                  1,157,519.54

    （4）坏账准备计提情况

                       第一阶段            第二阶段                  第三阶段

        坏账准备                         整个存续期预期              整个存续期预期           小计

                      未来 12 个月预

                                      信用损失(未发              信用损失(已发

                        期信用损失

                                       生信用减值)               生信用减值)

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期收回或转回                 17,166.47                                           17,166.47

本期转销或核销

其他变动

  （5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

                                         本期变动金额

      类别        期初余额                                                     期末余额

                            计提   收回或转回         转销或核销          其他

单项金额重大并单

项计提坏账准备的

应收账款

按组合计提坏账准

备的应收账款

单项金额虽不重大

但单项计提坏账准

备的应收账款

      合计        22,600.16        17,166.47                                 5,433.69

  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。

  （6） 本期实际核销的其他应收款情况

           无。

  （7）期末其他应收款前五名情况

  截至 2022 年 12 月 31 日，其他应收款余额前五名单位情况如下：

 单位名称       款项性质       与本公司关系     期末余额                账龄           比例%     坏账准备

第一名         押金/保证金      非关联方           444,180.73                  42.96

                                                    年、5 年以上

第二名         押金/保证金      非关联方           188,900.00    1 年以内         18.27

第三名         押金/保证金      非关联方           148,500.00     3-4 年        14.36

第四名         押金/保证金      非关联方            50,000.00     3-4 年         4.84

第五名         押金/保证金      非关联方            31,758.00                   3.07

                                                    年、4-5 年

 合计                                    863,338.73                  83.50

  （7）截至期末，其他应收款余额中不存在涉及政府补助的应收款项。

  （8）截至期末，公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项，也不存

在其他转移其他应收款项的情形。

  （9）截至期末，其他应收款余额中不存在应收持有公司 5%（含 5%）表决权股份的

股东或其他关联方的款项。

     （三）长期股权投资

                                                         期末余额

         项目

                                  账面余额                   减值准备                    账面价值

对子公司投资                             41,045,311.18                                     41,045,311.18

         合计                        41,045,311.18                                     41,045,311.18

     续上表

                                                         期初余额

         项目

                                  账面余额                   减值准备                    账面价值

对子公司投资                             47,045,311.18           583,200.74                46,462,110.44

         合计                        47,045,311.18           583,200.74                46,462,110.44

                                                    本期增减变动

               期初余额(账面价                                                              期末余额(账面价

  被投资单位

                  值)                                                                    值)

                                追加投资       减少投资          计提减值准备          其他

深圳迈普再生医

学科技有限公司

Medprin

Biotech GmbH

中山迈普医学科

技有限公司

    合计          46,462,110.44             6,000,000.00    236,226.71    819,427.45    41,045,311.18

     （四）营业收入及营业成本

                            本期发生额                                       上期发生额

    项目

                    收入                   成本                    收入                      成本

主营业务            179,224,174.82         31,095,670.29         128,573,537.57          20,522,984.41

其他业务                 236,574.72            23,736.60           2,159,223.98           1,887,487.26

    合计          179,460,749.54         31,119,406.89         130,732,761.55          22,410,471.67

        合同分类                 本期发生额                     合计

商品类型                              179,460,749.54         179,460,749.54

  其中：植入医疗器械                       173,674,557.98         173,674,557.98

       房屋租赁                              143,658.83           143,658.83

       技术服务及其他                           338,559.33           338,559.33

按经营地区分类                           179,460,749.54         179,460,749.54

  其中：境内                           146,812,110.70         146,812,110.70

       境外                             32,648,638.84       32,648,638.84

市场或客户类型                           179,460,749.54         179,460,749.54

  其中：直销                                3,831,281.50         3,831,281.50

       经销                         175,629,468.04         175,629,468.04

合同类型                              179,460,749.54         179,460,749.54

  其中：销售商品                         179,181,410.36         179,181,410.36

       房屋租赁                              143,658.83           143,658.83

       技术服务及其他                           135,680.35           135,680.35

按商品转让的时间分类                        179,460,749.54         179,460,749.54

  其中：按履约时点确认收入                    179,317,090.71         179,317,090.71

       按履约进度确认收入                         143,658.83           143,658.83

         合计                       179,460,749.54         179,460,749.54

   本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为 7,199,880.54 元 ， 其 中 : 2,927,641.81 元 预 计 将 于 2023 年 度 确 认 收 入 ，

元将于 2026 年及以后年度确认收入。

   （五）投资收益

   投资收益明细情况

         项目                  本期发生额                    上期发生额

理财产品收益                                7,448,354.96          5,221,042.69

注销子公司                                       926.04

        合计                            7,449,281.00          5,221,042.69

  十六、补充资料

  （一）非经常性损益

  根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号———非经常性

损益》，公司非经常性损益明细如下：

               项目              本期发生额           上期发生额

                               -1,085,955.90       -2,797.53

分

关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受      7,284,550.67   18,323,115.13

的政府补助除外

得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收

益

准备

益

净损益

有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损

                                 -807,088.22      979,606.04

益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售

金融资产取得的投资收益

值变动产生的损益

次性调整对当期损益的影响

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